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2020年 第6期(警示篇) 【重點問題之“小金庫”】

    【重點問題之“小金庫”

  •     公車改革私挪款 專斷強勢“一言堂”

    【案情介紹】

    宋某某,男,1957年10月出生,大學文化,中共黨員,北京某建設集團混凝土分公司原經理。

    走馬上任“一把手”、私設“小金庫”

    2006年9月,適逢北京某建設集團重組,原下屬混凝土攪拌站的經理宋某某走馬上任混凝土分公司經理,主管分公司全面工作。當年底,宋某某與該建設集團簽訂了承包經營責任書,該責任書約定在承包期內宋某某享有經營權、人事任免權等各項權利。但該承包經營責任書實質上是該建設集團的一種經營激勵手段,并不是個人承包,對混凝土分公司采取的是目標責任考核機制?;炷练止緦嵭谐杀惊毩⒑怂?,但沒有基本賬戶,收入和支出都要經過該建設集團的大賬。

    宋某某任職期間直管財務,授意其財務人員以支付租用職工集資購買的罐車租賃費的名義,從混凝土分公司的大賬上支出錢款,設立公司“小金庫”,“小金庫”的資金來源還包括業務單位給予的回扣。錢的用途主要用于發放職工的年終獎,支付工程介紹信息費、無發票的支出報銷等。“小金庫”有流水賬,由公司的財務科長管理,使用時和正常財務報銷流程一樣,都是經手人拿著宋某某簽批的單子去財務科長處領錢。但是“小金庫”的有多少錢,怎么用,除了具體記錄流水賬和報銷的財務科長,只有宋某某一個人清楚。

    公車改革自編自導自演 指使會計公家錢平私賬

    2007年年底,按照建設集團的要求,混凝土分公司進行二輪車改。車價按市場評估價的80%計算,車歸購買者個人所有,如需因公用車還有油錢補助。宋某某召集領導班子大致說了下建設集團車改的通知,具體的評估、價格、交款等具體事宜并沒有在會上說,而是自己一個人拍板決定。

    這次車改中,宋某某自己買了一輛奧迪車,價款總計人民幣19.6萬元。其并沒有自己掏錢交車款,而是讓財務科長直接從小金庫里拿錢到分公司賬上,沖抵了車輛折舊款。

    紀委談話主動交代情況 離任審計顯端倪退車款

    2010年1月28日,宋某某被免去混凝土公司經理職務,建設集團循例對其進行離任審計。在離任審計期間,建設集團主管審計工作的副總經理和紀檢部門審計部部長找到宋某某談話,談話過程中,宋某某主動說到了車改過程中自己挪用混凝土分公司小金庫的錢墊付車款的事情。當年4月,宋某某把車錢歸還到了公司的賬上。從2007年9月挪用到2010年歸還,已經過去了2年半的時間。

    2011年4月14日,北京市某區人民法院以挪用公款罪判處宋某某有期徒刑二年,緩刑二年。

    【案例評析】

    (一)集團公司為激勵經營對下屬單位管理粗放,看似統一進行財務管理,實則盤子大觸角淺,導致分公司私設“小金庫”自由處置公款。

    本案中,集團公司為了激勵經營,和宋某某簽訂了“承包經營責任書”。雖然并非個人承包,而是目標責任考核,需按責任書的規定完成總公司的指標。但分公司在完成向總公司上交管理費的基礎上,有權制定混凝土內部分配制度、自選工資形式、自定工資標準,有權制定混凝土分公司獎勵辦法。雖然沒有基本賬戶,收入和支出都要經過集團的大賬,但由于集團公司管理層級多,盤子大觸角淺,管理粗放?;炷练止緦嶋H財務管理由宋某某一人說了算,以貫徹租賃費名義套取公款設立“小金庫”,為違規發放福利、財務報銷甚至在車改中墊付個人消費提供了便利。

    (二)分公司領導班子長期不作為,決策機制形同虛設,“一把手”權本位思想嚴重形成“一言堂”

    本案中,宋學偉在混凝土分公司擁有極大的個人權力,這不僅源于上級公司在“承包經營責任書”中對于其經營、人事任免的授權,更因為分公司領導班子長期不作為,宋某某幾乎把混凝土分公司變成了自己的“家天下”。該公司財務科長曾證實。“我當時直接向公司經理宋某某負責,他直管財務,我們公司所有的財務支出都是他說了算。”另外,在車改的過程中,宋某某也是繞過了領導班子開會集體決議,自己直接對具體的估價、交錢等問題進行拍板。公司上下對其惟命是從,決策機制形同虛設,造成了宋某某個人濫用職權、為所欲為,混凝土分公司管理混亂。

    (三)公車改革因具體執行混亂、監管不力被鉆空子,演變成公款負擔、私用變私有。

國企公車改革本意是杜絕公車私用、降低企業負擔,防止“車輪上的腐敗”,然而因為改革的技術較大,每個單位的具體情況不盡相同,無法采用“一刀切”的標準去執行。上級單位下發指導意見,而分公司的具體執行缺乏有效的監管,往往容易被貪腐分子鉆空子。本案中,混凝土分公司的車改過程中,如何評估、具體價格、何時交款等具體事宜由負責車改的宋某某擬定,最終演變成了公款為個人購買公車,增加了企業負擔。

  •     集團紀委對分公司一把手的離任審計,對發現問題追回購車款發揮了重要作用

離任審計,又稱任期終結審計,是指對法定代表人整個任職期間所承擔經濟責任履行情況所進行的審查、鑒證和總體評價活動。離任審計主要包括:財務責任、管理責任和法紀責任三個方面。在本案中,集團紀委在宋某某卸任混凝土公司經理一職時,對其進行了離任審計并在審計期間通過宋某某的主動交代發現了車改中的問題,對于追回購車款,查處混凝土分公司小金庫發揮了重要作用。

    【警鐘長鳴】

    公款埋單購公車 亡羊補牢悔不及

    公車私用一直被稱為“車輪上的腐敗”。中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于全面推進公務用車制度改革的指導意見》和《中央和國家機關公務用車制度改革方案》,并向社會公布了全文,兩個文件明確了公車改革時間表和路線圖。公車改革是為了解決我國公務用車制度所衍生出來的腐敗問題,包括大量擠占行政經費、公車私用、頻繁違反交通規則等,對國有企業而言,公車改革同樣如此。宋某某在車改過程中打起了公司小金庫的算盤。在離任前的兩年半時間里,宋某某并沒有把車款還回去,直到被集團紀檢部門離任審計時才慌了神,主動坦白了公款私用為自己買車的事情并積極退換了車款。

    【對策建議】

  •     完善監督管理機制,建立動態跟蹤體系,優化設置分公司領導班子權力配置,形成制衡

    集團公司完善監督管理分公司的機制,建立對重點工作和領導議定事項實行動態跟蹤的督促檢查考核工作機制,采取抽查考核、動態管理的方法,主要針對分公司的年度重點工作是否制定了切合實際的工作計劃、采取的措施、階段工作計劃的進展和工作質量的高低等。同時優化設置分公司領導班子配置,杜絕“一言堂”的現象,人事、財務、經營分別由不同的人負責,但各負責人都沒有個人決斷權,需要通過領導班子會議進行決策。對于完成時間相對較短的決策事項,在完成后需將決策內容和完成情況上報集團有關部門備案,對于周期較長的決策事項,要召開多次會議進行民主討論,形成階段性決策報告,在執行過程中若有調整需形成含調整原因、經集體商議同意的說明。

  •     實行財務關鍵人員委派機制,定期輪崗,建立健全分公司內控制度,提高賬務透明度

    對于性質上沒有獨立法人資格,財務上實行成本獨立核算但沒有基本賬戶、收支上級集團單位實行統一管理的分公司,可以實行財務關鍵崗位人員集團委派機制,并定期輪崗。同時,建立健全分公司內控制度,對資產進行動態管理、定期判斷,提高財務透明度,針對賬外賬、賬實不符的情況進行不定期核查,對于私設“小金庫”的分公司,一旦發現,除了對相關負責人給予處分以外,集團委派至分公司的財務人員也要因為知情不報受到相應處分。

    (三)加強離任審計的同時,與任期審計有機地結合起來,提高審計質量

    要充分發揮離任審計的促廉作用,立足于財政、財務收支審計,查明個人任職期間的經濟責任,促進領導干部自我約束、增加紀律觀念。同時,要與任期審計有機結合起來,提高審計質量,及時采取措施,有效防范和制止個人錯誤甚至是職務犯罪行為的發生,最大限度地挽回國有資產的損失。在現有的年度審計的基礎上,加大任期審計的頻度和力度,增強企業領導在任期內的責任感和搞好經營管理的自覺性和能動性。

 (摘編自預防職務犯罪“以案釋法”叢書系列)

2020年8月3日 15:33
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